A principal ferramenta técnica utilizada para mensurar o custeio e garantir a manutenção do Equilíbrio Financeiro e Atuarial (EFA) de um plano de previdência chama-se AVALIAÇÃO ATUARIAL.
De forma resumida, a Avaliação Atuarial é um estudo técnico realizado em um determinado momento (normalmente no término de cada exercício, em 31/12), que considera uma base de dados dos participantes / segurados, a partir da qual é feito um levantamento estatístico dessas informações, que aliadas às bases técnicas atuariais (hipóteses biométricas + regimes financeiros + hipóteses econômicas), o Atuário avalia o valor dos compromissos necessários (contribuições previdenciárias) para o pagamento dos benefícios oferecidos (aposentadorias, pensões, etc), tanto no momento atual (liquidez) quanto ao longo dos anos (solvência), garantindo a perenidade do chamado Equilíbrio Financeiro e Atuarial (EFA). O quadro a seguir apresenta os fatores considerados e não considerados em uma Avaliação Atuarial:

Quadro 1 – Fatores considerados e não considerados em uma Avaliação Atuarial